FC é um importante relatório contábil com todos os recursos financeiros de uma empresa de forma periódica, bem como a descrição de como eles são gastos.
No entanto, apesar de sua relevância, muitas pessoas permanecem céticas quanto à aplicação adequada desse documento em seu dia a dia. Neste artigo vamos explicar o que é DFC Contábil e quais são suas vantagens
DFC: a definição
A Demonstração dos Fluxos de Caixa, cuja sigla muito utilizada é DFC, é uma demonstração financeira elaborada para relatar todas as movimentações de uma empresa durante um período de tempo.
Um dos principais objetivos da DFC é detalhar as fontes de recursos da organização e sua utilização.
Como fazer a DFC
Seguindo a lei 11.638/2007, o DFC é obrigatório para todas as organizações com patrimônio líquido superior a R$ 2 milhões. As companhias abertas também devem cumprir essa obrigatoriedade, ou seja, quem vende ações na bolsa de valores.
Primeiro, o modelo DFC deve incluir a periodicidade das transações em dinheiro realizadas. Além disso, deve conciliar o resultado líquido (lucro ou prejuízo) com o caixa líquido gerado ou consumido nas atividades operacionais.
Ele é dividido em 3 partes, sendo elas: atividades de negócio, investimentos e finanças, no momento de sua apresentação é preciso seguir essa sequência.
É necessário justificar em nota, feita separadamente, mas com referência ao DFC, as alterações relacionadas às atividades que afetam o patrimônio da empresa, mas não interferem no seu caixa.
Segmentos da DFC
Atividades de negócio
São atividades geradoras de receita, decorrentes das operações do dia-a-dia de uma empresa, relacionadas à produção e entrega de produtos ou serviços.
No relatório, as despesas de produção são deduzidas do caixa total gerado pelas operações da empresa, ou seja, essas atividades estão relacionadas ao capital de giro da empresa e coletam informações do DRE e do balanço patrimonial.
Atividades de investimento
Estas são as atividades de aquisição e venda de ativos, também inclui aplicações financeiras de curto prazo não classificadas como equivalentes de caixa.
Pode-se dizer que a atividade de investimento se refere à aplicação dos recursos da empresa com a finalidade de obter benefícios no futuro, mantendo a empresa ativa.
Enquanto as atividades operacionais estão relacionadas ao capital de giro da instituição, as atividades de investimento estão relacionadas aos ativos intangíveis e às metas alcançáveis de longo prazo.
Atividades Financeiras
São atividades que alteram o perfil do patrimônio e da dívida da empresa, ou seja, estão relacionadas à captação de recursos de terceiros ou dos próprios sócios.
Elas podem ser solicitadas por falta de fundos ou outras necessidades específicas da organização.
Algumas das possibilidades são empréstimos, financiamentos, aumentos de capital e emissão de ações.
Conclusão
Para realizar uma análise útil do DFC junto com outros relatórios, o primeiro passo é saber tudo sobre o fluxo de caixa.
Se esse é o seu objetivo, pode dar o primeiro passo lendo nosso artigo “A importância da entrega de relatórios contábeis”
Caso sua empresa precise de assessoria para o fazer o demonstrativo de fluxo de caixa, conte com os serviços da Rossi.