A contabilidade para Lucro Real é essencial para empresas que buscam reduzir a carga tributária de forma legal e estratégica. Apesar de ser mais complexo, esse regime de tributação permite que o negócio aproveite ao máximo os incentivos e deduções fiscais disponíveis.
Mas, como minimizar os impostos nesse regime sem comprometer a conformidade fiscal? Compreenda a importância de uma contabilidade para isso.
O que é o regime de Lucro Real? Como ele impacta os impostos?
O regime de Lucro Real é um modelo de tributação que calcula os impostos com base no lucro líquido da empresa, considerando receitas, despesas e custos operacionais.
Em contraste com o Lucro Presumido, que utiliza uma margem de lucro fixa, esse regime exige que a empresa mantenha uma contabilidade detalhada, o que pode ser vantajoso para quem possui despesas operacionais elevadas.
Os principais impostos incidentes nesse regime são:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) – alíquota de 15% sobre o lucro tributável, com adicional de 10% sobre lucros acima de R$20 mil mensais;
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) – alíquota de 9% para a maioria das empresas;
- Programa de Integração Social e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (PIS e Cofins) – cobrado no regime não cumulativo, permitindo créditos fiscais;
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e Imposto sobre Serviços (ISS) – variam conforme a atividade e a localidade.
Embora a carga tributária possa parecer alta, esse regime possibilita diversas estratégias para reduzir os impostos de forma legal.
Estratégias para reduzir impostos no Lucro Real
1. Aproveitamento de créditos do PIS e Cofins
No regime não cumulativo, empresas podem compensar créditos de PIS e Cofins sobre insumos utilizados na produção ou prestação de serviços. Então, para otimizar esse benefício, é fundamental:
- Identificar corretamente quais despesas geram créditos;
- Manter registros detalhados das aquisições e gastos operacionais;
- Utilizar softwares contábeis para calcular e aproveitar os créditos fiscais.
2. Despesas operacionais dedutíveis
Diferentemente do Lucro Presumido, no Lucro Real, despesas essenciais ao funcionamento da empresa podem ser deduzidas da base de cálculo do IRPJ e da CSLL. Por exemplo:
- Salários e encargos trabalhistas;
- Aluguel e manutenção de instalações;
- Despesas com marketing e publicidade;
- Gastos com tecnologia e softwares.
Contudo, é essencial que todos os custos estejam devidamente documentados e dentro das normas da Receita Federal.
3. Planejamento de estoque e custo de mercadorias vendidas (CMV)
Empresas que atuam com mercadorias podem reduzir os impostos otimizando a gestão de estoque e, sobretudo, seguindo estratégias como:
- Reduzir estoques ociosos para evitar tributação sobre produtos não vendidos;
- Aplicar metodologias como o custo médio ponderado ou o FIFO (first in, first out) para melhorar o controle fiscal;
- Registrar corretamente perdas e quebras de estoque, garantindo dedutibilidade fiscal.
4. Benefícios fiscais e incentivos governamentais
Algumas atividades podem usufruir de incentivos fiscais federais, estaduais e municipais, como:
- Lei do Bem (incentivos para inovação tecnológica);
- Programas de isenção de ICMS em determinados estados;
- Redução de alíquotas para setores estratégicos, como tecnologia e exportação.
5. Distribuição de lucros e pró-labore
Empresas podem reduzir encargos trabalhistas e previdenciários separando corretamente o pró-labore dos sócios da distribuição de lucros. Enquanto o pró-labore está sujeito a INSS e IR, os lucros distribuídos são isentos de imposto de renda, desde que a contabilidade esteja correta e bem documentada.
6. Escolha do regime de tributação do ICMS
Para empresas do comércio e indústria, a escolha entre ICMS por débito e crédito ou ICMS pelo regime especial de tributação pode impactar a carga tributária.
Além disso, os estados oferecem incentivos para determinados setores, como redução da base de cálculo e isenção de ICMS sobre exportação.
7. Ter o suporte de uma contabilidade gerencial
A contabilidade para Lucro Real exige um acompanhamento contábil preciso e atualizado. Dessa forma, investir em uma terceirização contábil permite:
- Identificar oportunidades de redução de impostos;
- Corrigir erros antes da entrega das obrigações fiscais;
- Simular cenários tributários para otimizar a carga tributária.
Ou seja, através do uso de tecnologia e sistemas ERP integrados, uma contabilidade pode facilitar a gestão contábil e reduzir riscos fiscais.
8. Gestão de prejuízos fiscais
Empresas no Lucro Real podem compensar prejuízos fiscais de exercícios anteriores, reduzindo a base de cálculo do IRPJ e da CSLL em até 30% ao ano. Contudo, essa estratégia exige um controle rigoroso das demonstrações contábeis para garantir a correta aplicação.
A Contábil Rossi entende as obrigações do Lucro Real
Reduzir impostos dentro do Lucro Real exige conhecimento técnico, controle contábil rigoroso e um planejamento tributário eficaz. O aproveitamento de créditos fiscais, dedução de despesas e incentivos fiscais pode ocorrer de forma legal, desde que sejam traçadas as estratégias corretas para otimizar a carga tributária.
Para isso, as soluções da Contábil Rossi podem fazer toda a diferença, pois somos especialistas em terceirização contábil, cuidando de toda a parte operacional e estratégica relacionada ao âmbito contábil-fiscal.
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